建筑施工企业合同税务管理:如何规避风险并提高效率

建筑施工企业合同签订是建筑项目启动的先决条件，而合同税务管理也是建筑企业运作过程中不可忽视的环节。合同税务管理的不当处理不仅会使企业面临法律风险和税务风险，还会影响企业的财务状况和业务拓展，因此，建筑企业要在合同税务管理中注重细节、规避风险、提高效率。

一、合同税务管理的概念及涵义

合同税务管理，顾名思义，是指建筑企业在合同签订与履行过程中的税务管理工作。它包括税务审查、纳税申报、发票管理、税务风险控制等多个方面，目的是为了保证建筑企业在合同履行过程中避免出现税务问题，降低税务风险的同时提高效率。

二、规避税务风险的方法

• 合同条款的审核：建筑企业在签订合同时，应当特别注重税务条款的内容，要求律师或者税务专家对税务条款进行审核和审核报告。此外还要规定出具发票的种类、内容、金额及时间等方面的事项。
• 税务审查：建筑企业在签订合同时，应当依据国家税收政策及相关法律法规对其审查、核实，并在签订合同时对其相应发票和明细进行查验。
• 发票管理：建筑企业在纳税申报、资金汇集等方面经常需要开具或收取发票，因此在合同签订中，要求对发票的种类、金额、时间等方面进行规定，保证发票的合法性及其准确性。
• 纳税申报管理：建筑企业需要把合同签订与纳税申报挂钩，这样可以让建筑企业清晰地了解哪些合同已经纳税、哪些尚未纳税，并可以对每个合同履行进行管理。
• 税款自查及风险控制：建筑企业应建立完善的税务管理体系，组织开展双重账务核对、税款自查、风险控制等工作，确保企业的税务合规运营。

三、如何提高合同税务管理效率

• 建立存档系统：建筑企业要建立对合同、发票、纳税申报等所有相关文件的档案系统，建立专门的合同审核、存档、保管工作流程，提高文件存档效率。
• 应用科技手段：建筑企业在合同管理中可以应用科技手段，如在电子文档管理中心建立特别款项清单或发票数据分析表，以方便合同信息的查询、统计及分析。
• 定期培训：建筑企业应常规性地开展合同税务管理方面的培训教育，让员工及时掌握国家税收政策的较新动态，提高员工的税务工作能力。
• 加强内控审核：建筑企业应定期组织内部审计、监察等部门对其合同履行、税务申报、发票管理等方面进行审核、监管，及时发现和纠正已有的问题，有效提高管理效率。
• 与专业机构合作：建筑企业可以与专业的电子税务管理服务公司合作，将企业的合同、纳税申报、发票、税务风险控制等工作外包，提高企业的创新性、效率和竞争力。

四、合同税务管理的经济效益与意义

建筑企业要重视合同税务管理，并且把合同税务管理作为企业的重要管理工作。随着建筑企业经营规模和业务范围的扩大，税务缴纳、发票管理、税务风险管理等方面要求不断加强。而完善合同税务管理的经济效益与意义可体现在以下几个方面：

• 规避税务风险：合同税务管理的实施可以让企业更好地了解国家税务政策，规避税务风险，从而避免不必要的税务争议和更高的经济成本。
• 提高经济效益：完善合同税务管理可以减少不必要的税务支出和罚款，增加企业税务盈利收入，提高企业经济效益。
• 提升企业信用度：合同税务管理可以加强企业对合同、发票等重要管理环节的控制，为企业创造良好的经营环境，提升企业的信用度和商誉。

随着建筑企业公司化、市场化、国外化的快速发展，合同税务管理已经成为企业需重视的管理工作。建筑企业不仅要合规运营，更要通过规范合同税务管理，减少税务风险，提高效率，实现财务稳健、可持续发展。