建筑一般纳税人如何节税(建筑业纳税人如何合法避税)

建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其纳税方式和标准直接关系到建筑企业的经营利润。小小的税收节省，将成为企业成功或失败的关键。下面，我们就为大家分享一些针对建筑业一般纳税人如何合法避税的经验。

合理结算成本，降低应税所得

建筑企业税收的开支主要来自城建税和所得税。城建税主要由土地和土地增值部分的出让收入计算得出，而所得税根据企业应纳所得额计算缴纳。因此，企业必须通过正常的会计核算和税务申报流程，正确结算各类成本，避免虚报、骗税行为。

另外，在建造过程中，建筑业纳税人可以通过成本的适当调整来降低应税所得额，同时也是合法合规的避税方式。建筑企业可通过调整成本费用、报废处理、折旧计算等方式，使应税所得额降低，从而达到降低其缴纳所得税的目的。

精简企业形态，节省税收支出

传统的建筑业企业形态通常为松散型结构，随着税收政策变化，采取更严格的税务管理方式和税收征管手段，建筑企业也开始转变。通过收并购、集团化等方式，集中经营，构建新的企业运作模式，达到优化业务、提升经营效益、降低税收支出的目的。

例如，将建设、设计、装修、工程监理、机电安装等多个业务板块合成一个集团，逐步建设成综合性的建筑施工企业，就能够减少交叉征税，降低税负分摊，同时也可以利用建筑业上下游企业之间的关系，形成联营企业，进一步减少企业所需交纳的税赋。

积极申报税收优惠，减轻税负分担

建筑企业可以通过各类税收优惠政策，降低纳税负担，例如：技术转移费用、出口退税、购进固定资产税前扣除、农村建设基金、退税以及节能减排等合法的优惠政策。

但是，企业需要根据自身实际情况，结合税收优惠政策，合法合规地进行申报，避免虚假申报，因此建议建筑企业提高对税收政策的认知和理解。同时，建议建筑企业积极参加各种税收减免的活动，通过主动积极申报，获得更多的税收优惠政策，减轻企业人员与资金的实际负担。

判断业务范围，合理去税避税

建筑企业纳税问题关系到多种税种，因此不同业务范围的建筑企业，要结合其实际情况，采取不同的合法合规税收优化措施。对于建筑夹层工程、轻钢别墅等工程项目，可以通过合理的税务筹划实现近乎免税的目的。

建筑企业还可以选取从靠近免税区域建立自己的生产加工厂等方式，合法避税。如果企业的利润来源于境外公民、境外机构或者对外出售的货物或者提供的技术、工程、劳务等，可以选取开设境外子公司，通过合法财务操作，达到降低缴税的目的。

建筑企业纳税节税小贴士

获得以上优惠政策前，建筑企业还有许多小贴士可以提高纳税的效益：

1、做好财务账目管理

合理管理财务账目，不仅能降低企业与税务部门之间的情绪矛盾，还有助于企业更好地把握纳税时提供的优惠政策。同时，坚持会计核算与税务申报同步进行，避免滞后，也能避免税务部门对企业提出的行政指令，规避类税务违法行为，从根本上控制税收成本。

2、调整财务结构、优化税务抵扣

通过有计划地调整企业的财务结构，不仅能提高企业的经济效益，还能为企业优化税务抵扣。例如：合理安排运营资金，完成由利润、资产等多种税种所组成的抵扣，降低税负。

3、充分利用特定税收政策

针对不同建筑业纳税人使用的特定材料、设备、人力资源等，可跨地区开展合作，运用订金预收、分批分拆、协议开票等合法合规的方式进行结算，降低税收成本。此外，建筑企业还可以充分利用优惠税收“五险一金”、婚育津贴、住房租金和申请季度申报优惠等税收政策，进一步减轻企业税负。

建筑企业采取合法的投资、盈利、资产流转策略，注意税收政策和财务管理方面的合规操作，正确选取合理财务核算和申报流程，可在更大程度上降低税负，优化生产经营和财务效益。