公司报招待费税务有标准吗(什么是公司报招待费?)

公司报招待费指企业在开展业务或进行商务活动过程中，向业务合作伙伴或其他相关人员支付的费用，包括用于款待、请客、礼物等方面的支出。

公司报招待费如何记账？

根据税法规定，企业支付招待费用需要进行合理记录和归集，以下是具体的记账方式。

一、记账凭证

支付招待费用时应当开具发票、票据等有效凭证，记录支出金额及相关信息，并且签订费用报销申请单，经过审核一致后方可报销。

二、会计分录

凭借有效的记账凭证，应对招待费用进行会计分录，主要有以下几种情况：

1. 在支出方面，应当将招待费用计入企业的成本费用当中，即对应于贷方，而借方则应该是现金或银行存款账户。

2. 若发生商务应酬等不必要费用，记录的借方应为其他应付款等应收项，而贷方则应当是银行存款或现金。

公司报招待费的税务标准？

公司报招待费需要遵守所在地区的税务规定，以下是一些常见的税务标准。

一、税前扣除限额

企业支付招待费用时，根据税务规定，可以在企业所得税前扣除一定的金额。在中国大陆地区，企业报销招待费用时，可以按照 80%的标准进行税前扣除。

二、增值税方面

对于用于招待业务合作伙伴的食品饮料等支出，可以增值税专用发票进行报销，按照普通纳税人20%的税率进行税金核算。

三、企业所得税方面

对于用于招待业务合作伙伴的礼物等支出，需要先按照普通纳税人20%的税率进行税金核算，再进行企业所得税计算。在很多地区，企业报销此类费用可能受到限制，具体情况还需根据当地税务规定进行处理。

四、个人所得税方面

若企业向个人员工开支支出，根据时效所在地税务规定进行核算，需要对支付的金额进行个人所得税计算缴纳，否则企业将承担应缴的税金责任。

企业在开展招待费用支付时，需要遵守当地的税务规定，按照相关标准进行计算和报销。仔细审核记账凭证、记录会计分录、严格掌控发票和票据等记录流程，有助于企业在遵守规定的同时减少税务风险。