建筑劳务分包的税收风险点(建筑公司劳务分包税收是多少)

在建筑行业中，劳务分包是很常见的一种业务形式，特别是在大型工程项目中，它具有节省成本和规避风险的优势。劳务分包虽然可以为企业带来一定的经济利益，但同时也存在着许多税收风险。本文将从税收风险方面来详细介绍建筑劳务分包的税收风险点。

一、劳务费用不能超过总成本的比例

根据《企业所得税法》的规定，企业在计算所得税时，可以将属于生产经营成本的，计入企业所得税抵减的税前扣除，这其中包括企业的劳务费用。但同时《企业所得税法》还规定，企业在计算劳务费用的时候，不能超过当期生产经营成本的15%。在劳务分包中，如果劳务费用的比例超过15%，就会引起税务部门的关注，企业很可能被要求支付相应的罚款和补税。因此，企业在劳务分包时需要注意控制劳务费用的比例，避免超出限定范围。

二、劳务分包产生的增值税问题

在劳务分包中，分包单位通常是按照《建筑工程发包条例》规定缴纳增值税，以向总包单位开具增值税专用发票为主。这就意味着，分包单位实际上并不需要缴纳增值税，而只是代理总包单位向税务部门缴纳增值税。但是有一些企业，在劳务分包中存在着虚开增值税专用发票的情况，这会解决自己的资金需求，但同时也增加了企业的税收风险。

三、劳务分包涉及到的合同管理问题

在劳务分包过程中，如果对劳务合同的管理不当，也会给企业产生税收风险。这其中最主要的问题在于劳务合同不规范，不能完全符合税务部门的要求，当企业被检查时，存在审核不通过的风险。此外，在合同签订时，企业还需要确定分包单位是否是合法合规的，并要督促其在合同约定的时间内缴纳税款，否则企业就会承担一定的税务风险。

四、虚开劳务费用发票问题

在劳务分包中，一些不法分包单位利用虚假发票和不实合同等手段，虚开劳务费用发票，骗取增值税和所得税等税款。如果企业因此涉嫌虚开发票，就会面临到并购调查和财务审计等问题。大量虚开发票的企业被税务部门查处，不仅会被责令改正，还会面临到重罚和影响企业的信誉等问题。

五、违规缴纳外包服务费的问题

在劳务分包中，如果企业越过规定程序，向总包单位或分包单位支付外包服务费，而非视为劳务费用的话，这就是一种违规行为。企业因为违规缴纳外包服务费，就会遭受到税务机关的处罚和罚款，还有可能招致税务机关对其进一步的调查，导致企业的经营受到严重的影响。

建筑劳务分包的税收风险点还是比较多的。对于企业而言，一定要了解相关的税收法律法规，并严格遵守。同时在劳务分包过程中也要注意规范合同管理和采用合法手段，避免出现虚开发票等违规行为，从而减少税收风险的发生。

建筑公司劳务分包税收是多少

建筑公司在承接项目时，为了降低成本和提升效率，常常会将一部分工程分包给其他企业或个人，这就是劳务分包。由于劳务分包的收入是建筑公司的营业收入之一，所以建筑公司也需要交纳税收。

建筑公司劳务分包税收的计算方法

建筑公司的劳务分包税收是按照企业所得税的政策进行计算的。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，劳务分包所得应当纳税，税率为20%。

具体计算方法如下：

• 1、计算劳务分包所得
• 2、减去可抵扣费用
• 3、乘以20%

其中，可抵扣费用包括：

• 1、劳务分包所得的成本
• 2、直接与劳务分包有关的费用，如劳务费、运输费、材料费等
• 3、其他间接成本，如管理费、财务费等

需要注意的是，作为纳税人的建筑公司，在依法纳税的同时，还应当注意规避税收风险。例如，防止虚假分包或偷漏税款，以免遭到税务部门的惩罚。

建筑公司劳务分包税收的风险与对策

1、虚假分包

虚假分包是指建筑公司与其他组织或个人发生表面上与工程无关但实质上与工程有关的业务往来，以达到减少劳务分包所得纳税的目的。虚假分包行为严重影响了税收秩序和建筑市场健康发展。

建筑公司应当通过严格的合同管理、材料管理、劳务管理等手段防止虚假分包的发生。

2、偷漏税款

偷漏税款是指行业内企业将实际纳税利润与实际经营收入挂钩，通过偷漏税款的方式减少纳税比例。此外，建筑公司在劳务分包业务中也应当注意规避税收漏洞，避免财务决策的盲目性和投机性。

对于建筑公司而言，防止税收风险的对策包括：

• 1、加强金融管理，规范收支和凭证核对制度，加强内部财务审计和保密管理
• 2、完善内部法律意识和业务知识，规范企业财务管理行为，确保企业合法经营
• 3、加强对税收法规的学习和应用，了解和遵守全国范围内的税收政策和法规
• 4、树立良好的税收意识，根据不同项目、区域和税种，完善税收筹划机制，降低企业税负

建筑公司在劳务分包业务中既要关注税收政策，确保依法纳税，也要识别并规避税收风险，维护企业形象和财务安全。