企业所得税涉及的会计分录有哪些？递延所得税又该如何处理?

对于企业来说，企业所得税还是需要缴纳的。即使企业在创业前期不需要缴纳企业所得税，后来也肯定需要交的，毕竟企业不可能长期亏损。企业在盈利以后就需要进行涉及企业所得税的核算。

企业所得税涉及的会计分录

一、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”

对于企业来说，需要在月度或季度申报财务报表之前，计提企业需要预缴的企业所得税。需注意的是，这里的金额只是企业根据会计规定计算出来，需要预缴的企业所得税，并不是企业最终需要缴纳的企业所得税。

二、期末结转时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”

对于企业来说，“所得税费用”会直接冲减企业的利润。“所得税费用”作为企业需要实际承担的税款，也是企业需要支出的一部分。按照流程来看，这一步的时间有的时候可能要晚于实际缴纳所得税的时间，对于我们做到心中有数即可。

三、实际缴纳时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”

企业需要在月度或季度财务申报表通过之后的规定时间内，缴纳企业需要预缴的企业所得税。由于先出报表，所以企业才需要先进行预提，然后再进行缴纳。另需注意的是，企业的经济行为如果涉及到了递延所得税，也是会影响企业需要缴纳的“所得税费用”。

递延所得税会计处理方法

对于企业来说，由于存在税会差异，就需要根据一定的规则进行调整。这个时候，递延所得税的概念就出现了。递延所得税可以分为递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税的会计处理是相对麻烦的。

对于企业来说，计提的坏账没有实际发生时虽然不能税前扣除，但是坏账实际发生时也是可以在税前扣除的，即产生了可抵扣的暂时性差异，需要递延所得税资产进行核算。

递延所得税资产形成时，一般的情况下对应的科目是“所得税费用”，但是在特殊情况下，也会对应“其他综合收益”等科目。