2022年工业税负率标准

行业预警负税率（增值税）

 

1、税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入；

2、当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额；

3、实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期未留抵进项税额。

 

对实行“兔抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账（转出未交增值税）累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数。

 

1、农副食品加工3.50%

2、食品饮料4.50%

3、纺织品（化纤）2.25%

4、纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91%

5、造纸及纸制品业5.00%

6、建材产品4.98%

7、化工产品3.35%

8、医药制造业8.50%

9、卷烟加工12.50%

10、塑料制品业3.50%

11、非金属矿物制品业5.50%

12、金属制品业2.20%

13、机械交通运输设备3.70%

14、电子通信设备2.65%

15、工艺品及其他制造业3.50%

16、电气机械及器材3.70%

17、电力、热力的生产和供应业4.95%

18、商业批发0.90%

19、商业零售2.50%

20、其他3.50%

 

 

 

行业预警负税率（企业所得税）

 

税复率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额。

 

1、租赁业1.50%

2、专用设备制造业2.00%

3、专业技术服务业2.50%

4、专业机械制造业2.00%

5、造纸及纸制品业1.00%

6、印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%

7、饮料制造业2.00%

8、医药制造业2.50%

9、畜牧业1.20%

10、通用设备制造业2.00%

11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

12、塑料制品业3.00%

13、食品制造业1.00%

14、商务服务业2.50%

15、其他制造业-管业3.00%

16、其他制造业1.50%

17、其他建筑业1.50%

18、其他服务业4.00%

19、其他采矿业1.00%

20、皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%

21、批发业1.00%

22、农副食品加工业1.00%

23、农、林、牧、渔服务业1.10%

24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

25、零售业1.50%

26、居民服务业1.20%

27、金属制品业-轴瓦6.00%

28、金属制品业-弹簧3.00%

29、金属制品业2.00%

30、建筑材料制造业-水泥2.00%

31、建筑材料制造业3.00%

32、建筑安装业1.50%

33、家具制造业1.50%

34、计算机服务业2.00%

35、化学原料及化学制品制造业2.00%

36、工艺品及其他制造业-珍珠4.00%

37、工艺品及其他制造业1.50%

38、废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

39、非金属矿物制品业1.00%

40、纺织业-袜业1.00%

41、纺织业1.00%

42、纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

43、房地产业4.00%

44、电气机械及器材制造业2.00%

45、电力、热力的生产和供应业1.50%

46、道路运输业2.00%