施工一级资质收购涉及的税务问题解析

建管家建筑百科 2026-02-24 19:36:17

一级资质施工收购涉及税务

、收购模式决定税务处理⽅式

1.股权收购模式

以收购目标公司股权⽅式间接获取资质，交易实质为股权转让。转让⽅需就股权转让溢价缴纳企业所得税（⼀般税率25%）或个⼈所得税（20%），受让⽅缴纳印花税（0.05%）。

若标的企业存在历史税务违规（如虚开发票、隐瞒收⼊），收购后可能承担连带责任。

2.资产收购模式

仅收购资质⽆法单独成⽴，需通过资产打包⽅式操作。涉及不动产转让时可能缴纳⼟地增值税（30%-60%累进税率）及增值税（9%）。

、核⼼税种处理规则

1.企业所得税

转让⽅：股权转让所得 = 转让收⼊

股权计税基础 - 合理税费。未分配利润已纳税部分不计⼊所得。

受让⽅：⽀付溢价不得税前抵扣，需计⼊长期股权投资成本。

2.增值税

股权转让⾮增值税征税范围，但若交易包含建筑设备等资产，需按适⽤税率（13%或9%）计税。

3.印花税

双⽅按产权转移书据缴纳，税率0.05%。

三、特殊场景税务风险

1.资质挂靠遗留问题

若标的企业存在挂靠经营：

挂靠⽅以被挂靠⽅名义开票且收⼊纳⼊核算 → 被挂靠⽅为纳税主体；

否则挂靠⽅需按"服务业"缴纳增值税，被挂靠⽅收取管理费需申报纳税。

2.历史税务合规性

重点核查标的企业是否存在：

分包容许分包⽅再分包（违法且导致全全额纳税）；

承包项⽬个税代扣漏洞（如个⼈承包未按"经营所得"申报）。

四、风险防控建议

1.尽职调查关键点

要求提供完税凭证及税务处罚记录，重点核查：

5年内营业税/增值税申报与实际收⼊匹配性；

分包合同合规性及差额纳税凭证。

2.交易条款设计

采⽤分期付款并预留20%-30%作为税务风险保证⾦；

明确历史欠税由转让⽅承担。

>政策依据提示：

股权收购税务处理依据《企业所得税法实施条例》第七⼗⼀条；

挂靠税务规则参考国税发〔1996〕127号；

>- 资质延续要求按建市规〔2023〕3号⽂执⾏。

上一篇：防水材料企业资质申报遇异议，如何处理才能顺利通过审核？

下一篇：湖北设计资质新办详细流程及材料清单

今日热榜

https://jian-housekeeper.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/news/bannerImage/377465.jpg

宿迁市第三批历史建筑测绘建档项目比选公告

热度

https://jian-housekeeper.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/news/bannerImage/377537.jpg

宁夏关于2025年第38批二级注册建造师合格人员名单的公告

热度

https://jian-housekeeper.oss-cn-beijing.aliyuncs.com/news/bannerImage/377309.jpg

佛山市住建局关于开展2025年度佛山市装配化装修试点项目征集评选工作的通知

热度

4 关于我泰安市房屋建筑和市政工程招投标领域三个文件征求意见的公告

5 建管家协办建筑业企业提升工程质量创建精品工程经验交流会，数智赋能建设工程新高度

6 建管家携数字成果亮相第三届工程建设行业项目管理成果交流会，共绘数智建造新蓝图

7 企协共进精准赋能 | 重庆市招标投标协会主办，建管家协办的建筑企业资质管理专题讲座成功召开

8 烟台2025年第三十九建筑业企业资质审查结果的公告（G032025101401-G032025101403

9 嘉兴市建设局关于2025年度嘉兴市市政基础设施工程南湖杯（优质工程）评审结果的公示

10 马鞍山安和苑安置房小区前期物业管理项目（第二次）招标公告

热门企业

众邦建工集团有限公司

人员：53人 | 业绩：108个 | 资质：44项

中外建华诚工程技术集团有限公司

人员：248人 | 业绩：4805个 | 资质：34项

中铁三局集团有限公司

人员：1978人 | 业绩：458个 | 资质：38项

中广核工程有限公司

人员：777人 | 业绩：14个 | 资质：5项

上海机电设备招标有限公司

人员：12人 | 业绩：0个 | 资质：0项

湖北龙舟环境艺术工程有限公司

人员：31人 | 业绩：59个 | 资质：7项

瑞远实业发展集团有限公司

人员：109人 | 业绩：18个 | 资质：54项

中地万喜建设有限公司

人员：29人 | 业绩：0个 | 资质：35项

中国水利水电第四工程局有限公司

人员：9548人 | 业绩：704个 | 资质：48项

中国建筑第二工程局有限公司

人员：10859人 | 业绩：2307个 | 资质：49项